|
根据《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第43号，以下简称总局公告[2012]43号），现就江苏省增值税纳税人增值税纳税申报有关事项公告如下：
一、自2012年10月1日（税款所属期）起，本省全部增值税纳税人（含原增值税纳税人）均应按照总局公告[2012]43号和本公告的规定进行增值税纳税申报。
二、纳税申报其他资料的报备
根据总局公告[2012]43号第二条第（三）项的规定，纳税申报其他资料报备要求如下：
（一） 增值税一般纳税人必须报送的其他资料
1 、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书清单；
2、应税服务扣除项目清单。
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《应税服务扣除项目清单》。其他一般纳税人不填写该清单。
（二）增值税小规模纳税人纳税申报必须报送的其他资料
应税服务扣除项目清单。
小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《应税服务扣除项目清单》。其他小规模纳税人不填写该清单。
（三）纳税人留存备查的其他资料：
1.已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；
2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；
3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；
4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；
5 .已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；
6.应税服务扣除项目的合法凭证；
三、国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业、机动车生产、经销企业、电力企业、农产品核定抵扣企业等）填报的特定申报资料，以及《税收征管法》需要纳税人填报的其他申报资料，仍按现行规定填报。
附件1：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明；
附件2：应税服务扣除项目清单及填表说明。
二〇一二年九月二十一日
附件1：代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单及填表说明
代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单
纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号：
主管税务机关名称： 主管税务机关代码：
纳税申报日期： 年 月 日 税款所属期： 年 月 金额单位：元（列至角分）（共 页，第 页）
|
扣缴人纳税人识别号
|
扣缴人名称
|
征收机关名称
|
代扣代缴项目
|
代扣代缴凭证编号
|
税额
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
合计
|
——
|
——
|
——
|
——
|
|
说明：1.按照《代扣代缴税收通用缴款书》票面信息填写，逐票分行录入（或填写）；
2.清单"合计"栏数据中的"税额"应与增值税纳税申报表附列资料（二）第7栏"税额"数据一致。
附件2：应税服务扣除项目清单及填表说明
应税服务扣除项目清单
纳税人名称（盖章）： 纳税人识别号：
主管税务机关名称： 主管税务机关代码：
纳税申报日期： 年 月 日 税款所属期： 年 月 金额单位：元（列至角分）（共 页，第 页）
|
开票方纳税人识别号
|
开票方单位名称
|
凭证种类
|
发票代码
|
发票号码
|
服务项目名称
|
金额
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
合计
|
——
|
——
|
——
|
——
|
——
|
|
说明：1. 本清单按照纳税人取得合法票据的内容填写，其中："凭证种类"填写："发票"、"财政票据"、"境外支付单据"；
2. "凭证种类"为"发票"的，必须填写"开票方纳税人识别号"；
3．小规模纳税人，从试点地区购买应税服务取得增值税专用发票（包括货运）的，"金额"栏应填写价税合计数；
4. 清单"合计"栏数据中的"税额"应与增值税纳税申报表附列资料（三）减除项目本期发生额各栏数据之和一致。
|
国务院
常州市人民政府